国家自然科学基金近十年经费概况-科研经费管理尊重科研规律 合理配...
周涛
摘 要：随着社会经济的发展，各国政府对科研经费的管理愈加重视，从建立科研项目经费监管机制、明确科研项目预算科目、制定科技资金的管理模式、重视科研项目经费的过程管理、提高科研项目经费管理效率、严惩违规使用科研项目经费、进行科研项目经费管理的绩效评价等7方面，对德、英、美、日本等部分国家的科研项目经费管理模式进行了分析。
关键词：科研项目 经费 管理
中图分类号：G311 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2017）05（c）-0197-02
随着时代的进步，科学技术已经深深影响着人类的日常生活，在经济社会发展中扮演着不可或缺的角色。科学技术作为第一生产力，国际上很多国家越来越重视对科研经费的投入，同时科研经费的合理化管理也成为各国重中之重。
通过申请机构或个人以竞争的方式择优进行科研项目资助是政府科技预算拨付的主要方式。各国的科技管理部门为了使政府资金得到合理高效利用，对科研项目的管理尤为重视。管理方式主要从建立科技经费监管机制及明确预算科目两部分出发。
1 建立科研项目经费监管机制
基本上各国的科研项目预算执行单位或个人都是通过竞争择优的方式进行选择，因此各国从科研项目的申报、立项、经费预算列支、项目绩效评估等方面纷纷建立了严格的经费监管机制。例如，并没有设立科技主管部门，科技管理体制为分散型管理模式的美国，尽管各相关本门按照所辖领域和职责进行科技事务的管理，但是美国科学基金会建立了科研项目预算管理机制，对科研项目进行执行前的预算评估、科研项目预算绩效评估及预算审核。文部科学省作为日本科技主管部门为了加强科研经费的管理发布了《科研经费手册》，并根据日本最高科技审议机构——综合科学技术会议出台的《关于防止公共研究费不正当使用的共同指导方针》，要求经济产业省、总务省、环境省、农业水产省以及国土交通省等具体负责相关科技管理工作的各省针对科研项目经费的使用制定相关监督制度。韩国国家科学技术委员会（NSTC）担任韩国科技发展方案和战略的拟定和审议，由总统任委员会主席。韩国教学科技部和常识经济部是韩国的两大科技主管组织，对比集中地掌控着科技管理权力。为了加强科研项目的经费管理，采取了设立专职人员管理经费、建立经费管理专用网络等方式。
2 明确科研项目预算科目
当前，主要国家科技资金管理相关规定提出可列支的预算类目和科目不尽相同，一般包括直接成本，间接成本，具体科目包括：劳务费、设备费、材料费、租赁费、咨询费、差旅费、会议费、信息费等。
其中，劳务费一般指在项目实施过程中支付给项目组成员以及项目组临时聘用人员等的劳务性费用。设备费指科技项目研究开发过程中所必需的专用仪器、设备的购置和維修费用；样品、样机购置费及设备试制费。材料费指科技项目研究开发过程中所使用的原材料、燃料动力、低值易耗品的购置等费用。租赁费指科技项目研究开发过程中租赁专用仪器、设备、场地、试验基地等所发生的费用。信息费指科技项目研究开发过程中发生的信息检索费、论文版面费、数据调查费和上机费等。
3 制定科技资金的管理模式
（1）集中管理，集中管理主要由科技管理部门集中制定科技战略、方针、政策及年度计划等，并对科技资金的执行进行集中统一管理。实行集中管理的国家如日本、韩国、法国、英国、德国等。
（2）分散管理，分散管理模式是科技经费由与科技活动紧密相关的部门分别进行科研经费的管理和执行，并没有建立统一的科技管理机构，不同领域的科技工作由不同的政府部门负责管理。例如，美国国防部、卫生部、能源部、国家航空航天局、国家科学基金会等与科技活动密切相关的部门，负责执行的研发预算分别占美国研发预算总额的55%、21%、7%、6%、3.5%。
不过，随着经济的发展，各个国家的科研经费管理模式也在不断地完善，都在不断创新完善适合本国发展的管理机制和体制。
4 重视科研项目经费的过程管理
在成功申请项目并得到经费资助，开始执行科研项目的过程中，项目承担单位都需要向项目资助单位提交阶段性研究报告，这种阶段性的时间一般为季度或年度，以方便项目资助单位对项目的进展情况和经费使用的合理性进行评估。
例如，在德国，科研项目管理单位会要求项目承担单位每6个月提交一次项目的执行报告。在英国，项目管理单位会要求项目承担单位提交年度执行报告、阶段性评估、阶段性决算等材料，以对项目的执行情况和经费的使用情况进行管理。
5 提高科研项目经费管理的效率
在日本，科研项目的管理已经实现了信息化管理，并开发了“府省通用研发管理系统”。为了提高科研项目的管理效率，实现项目的简单、方便、合理化管理，针对竞争性研究资金分配管理设计了该系统。通过该系统的使用，可以很方便的监测项目经费的使用情况，简化了项目审批程序，提高了工作效率，并且使项目经费的使用更加合理。
在美国，为了方便科研经费的申请和执行，建立了专门的网站，实现项目在线申报、发布、管理等，例如“政府基金系统”。并且各个部门和机构都开发了专用于项目申请和发布的管理系统。
在英国，也设有专门的科研项目管理系统，可以实现项目从申报、评审、立项、执行情况等全过程的管理，方便项目申请单位查询申报项目的评审进展情况，能及时获取申请结果，简化了申报及查询流程，提高了科研项目申报管理效率。
6 严惩违规使用科研项目经费
在科研项目的使用过程中，如果承担单位出现了违规使用经费问题，各国都会采取相应的措施，对违规行为进行处罚。例如，如追回问题经费、暂停拨款、取消资助、取消申请经费的资格等。
在日本，如果出现项目承担单位违规支出科研经费的情况，项目管理单位会令其返还科研经费或者是取消该单位申请科研项目的资格。例如违规报销材料费，将材料费用于与科技项目研发无关的材料购置，或个人使用品的购置；伪造报销差旅费用，伪造报销领取劳务费、咨询费等等。
在美国，对于科研项目经费支出的违规处罚有明确的规定，如果项目承担单位存在科研支出科目不实报销问题，项目组成员违规报销咨询费、劳务费，非研发需求挪用项目研发经费、同一项经费支出向不同的渠道重复申请报销、项目申请材料存在内容抄袭、项目承担单位为按照合同规定要求配套相应的研发资金等违规行为，要对问题经费实行追还。另外，对于项目负责人伪造项目进展报告、在申请项目时提供虚假信息等违规行为，要取消其申请资助的资格。
7 进行科研项目经费管理的绩效评价
目前很多国家都对科研项目的经费执行情况开展了绩效评估，同时评估工作的开展可以为科研经费预算和管理提供重要的科学依据。
在德国对科研经费的绩效评估，主要依据《联邦和州预算法律改进法》，采取投入/产出计算法进行绩效评价。在美国，科研项目绩效评估是科技部门绩效评估的重要内容。管理和预算办公室推出了绩效评估等级工具。日本在科技项目执行完毕后，均进行事后评价，即绩效评价。法国研究与高科技教育评估署将科技经费绩效评估作为重要工作内容。该机构于2007年对竞争力集群计划进行了评估，基于良好的评估结果，法国政府决定实施2009—2012年第2期竞争力集群计划。
参考文献
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